Детальний опис алгоритму розрахунку: від джерел даних до фінального балансу. Основа — підхід д-ра Тілмана Хоппе (Рада Європи) для виявлення незаконного збагачення публічних осіб.
Метод аналізу грошових потоків порівнює загальний обсяг задекларованих надходжень із загальним обсягом задекларованих витрат і приросту майна за кожний окремий рік. Якщо витрати перевищують надходження — це індикатор потенційного незаконного збагачення.
Кожен рік аналізується незалежно: береться пара декларацій — поточна (за рік X) і попередня (за рік X−1). Попередня декларація дає відправну точку — скільки коштів було на початку року.
Усі дані отримуються через офіційний публічний API НАЗК (public-api.nazk.gov.ua). Для аналізу використовуються такі розділи електронної декларації:
| Розділ | Зміст | Використання |
|---|---|---|
| Крок 1 | Персональні дані декларанта та членів сім'ї | Ідентифікація, склад родини |
| Крок 3 | Нерухоме майно (земля, квартири, будинки) | Придбання активів (дата + вартість) |
| Крок 4 | Нежитлова нерухомість | Придбання активів |
| Крок 6 | Транспортні засоби | Придбання активів |
| Крок 7 | Цінне рухоме майно (яхти, літаки, предмети мистецтва) | Придбання активів |
| Крок 11 | Готівкові кошти | Залишок на початок/кінець року |
| Крок 12 | Банківські рахунки та вклади | Залишок на початок/кінець року |
| Крок 13 | Фінансові зобов'язання (кредити, позики) | Отримані кредити, погашення |
| Крок 14 | Задекларовані витрати | Прямі витрати |
| Крок 10 | Доходи (заробітна плата, оренда тощо) | Усі надходження |
Декларація НАЗК фіксує нараховані (брутто) доходи. Для коректного аналізу система автоматично перераховує відповідні категорії в чисті (нетто) надходження — тобто суму, яку людина реально отримала на руки після сплати податків.
Ставка 19,5% актуальна для доходів у вигляді заробітної плати та гонорарів. Починаючи з серпня 2024 року військовий збір підвищено до 5%, однак оскільки декларації охоплюють повні календарні роки, для 2024 року застосовується усереднена ставка — формула залишається стабільною.
| Категорія доходу | Коригування | Пояснення |
|---|---|---|
| Заробітна плата | −19,5% | ПДФО + ВЗ, декларується брутто |
| Гонорар | −19,5% | Прирівнюється до зарплати |
| Пенсія | без змін | Виплачується вже після утримань |
| Дохід від оренди | без змін | Декларується нетто або вже сплачено |
| Дивіденди | без змін | Зараховуються за фактом надходження |
| Підприємницький дохід | без змін | Враховується як задекларовано |
| Подарунки / Спадщина | без змін | Виділено в окрему категорію «виграши» |
| Продаж активів | без змін | Враховується за задекларованою сумою |
Декларація не охоплює повсякденні витрати (їжа, комунальні послуги, одяг, транспорт тощо). Щоб уникнути завищення балансу, система автоматично нараховує мінімальну розрахункову суму витрат на кожного члена родини за відповідний рік.
Склад родини визначається на підставі кроку 1 декларації: декларант + усі зазначені члени сім'ї.
Джерело ставок: Держстат України — Витрати населення у розрахунку на одну особу по регіонах (рівень України)
Усі суми в іноземній валюті (готівка, банківські рахунки, активи) перераховуються у гривню за офіційним курсом НБУ на 31 грудня відповідного року. Це забезпечує порівнянність між деклараціями різних років.
| Рік | USD | EUR | GBP | CHF | PLN |
|---|---|---|---|---|---|
| 2015 | 24,00 | 26,22 | 35,54 | 24,17 | 6,14 |
| 2016 | 27,19 | 28,42 | 33,46 | 26,54 | 6,41 |
| 2017 | 28,07 | 33,50 | 37,73 | 28,75 | 8,02 |
| 2018 | 27,69 | 31,71 | 35,15 | 28,16 | 7,36 |
| 2019 | 23,69 | 26,42 | 31,23 | 24,38 | 6,21 |
| 2020 | 28,27 | 34,74 | 38,55 | 31,94 | 7,61 |
| 2021 | 27,28 | 30,92 | 36,86 | 29,85 | 6,75 |
| 2022 | 36,57 | 38,95 | 44,12 | 39,59 | 8,31 |
| 2023 | 37,97 | 41,93 | 48,27 | 45,07 | 9,53 |
| 2024 | 41,86 | 43,47 | 52,51 | 46,17 | 10,06 |
Джерело: НБУ — офіційні курси
Актив зараховується як витрата поточного року, якщо у декларації НАЗК вказана дата набуття права власності, що припадає на цей рік, і при цьому задекларована ненульова вартість. Аналізуються:
Зобов'язання з кроку 13 відстежуються між суміжними деклараціями:
Законодавство України зобов'язує декларувати готівкові кошти та банківські вклади лише якщо їхня сума перевищує встановлений поріг на одну особу. Якщо особа не задекларувала жодних заощаджень, це означає, що вона або взагалі їх не мала, або мала — але нижче порогу.
Якщо будь-яка особа в родині (декларант або член сім'ї) не задекларувала заощаджень у попередньому або поточному році, виникає діапазон невизначеності балансу:
Баланс_min = Баланс − Σ порогів осіб без заощаджень на кінець року
Баланс_max = Баланс + Σ порогів осіб без заощаджень на початок року
Це означає: навіть якщо центральне значення балансу є додатним, нижня межа може бути від'ємною — і навпаки. Система явно показує цей діапазон у звіті, щоб не приховувати невизначеність.
| Значення балансу | Індикатор | Тлумачення |
|---|---|---|
| Баланс > 0 | ✅ Профіцит | Задекларовані надходження покривають усі витрати з надлишком |
| Баланс близько 0 | ⚠️ Близько до межі | Надходження майже повністю витрачено — потребує уваги |
| Баланс < 0 | 🚨 Розрив | Витрати перевищують пояснені надходження — можлива ознака незаконного збагачення |
| Аналіз неповний | ❓ Неможливо | Відсутня декларація за попередній рік — початковий стан невідомий |
Аналіз спирається на:
Дані отримуються виключно з офіційного API: public-api.nazk.gov.ua. Автентифікація не вимагається; дані є відкритими відповідно до законодавства.